Как вернуть излишне уплаченную сумму НДС налогового агента при переплате за аренду имущества, входящего в казну?

Comments

• Добрый день!
  
  Я считаю. что наиболее правильным будет этот вариант:
  

  Цитата: Или, в связи с расторжением договора, скорректировать ранее выставленные счета-фактуры с учетом оплаты таким образом, чтобы с суммы предоплаты НДС бюджету мы бы были не должны (тем более расторгнут договор)? В результате соответственно скорректировать декларацию по НДС за период, в котором образовалась переплата по налогу.

  Они делают уточненные счета-фактуры (только не корректировочные - они Вам, как налоговому агенту на УСН не подойдут), а Вы делаете уточненные декларации за прошедшие периоды. Если, конечно, не прошло еще 3-х лет.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо за ответ.
  3 года не прошло.
  Почему «Они делают уточненные счета-фактуры»?
  Мы же сами выписываем счет фактуру как налоговые агенты (НА).
  Департамент нам счета-фактуры не выдает. Или я просто что-то не поняла?
  При аренде госимущества счет-фактура выписывается на стоимость услуг оплаченных авансом - в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса, на услуги оплаченные после их принятия к учету, - в течение пяти календарных дней со дня их оплаты. Делается 1 экземпляр. Он остается у НА. Ситуация привязана к моменту оплаты. Получается, что есть переплата, поставщик получил аванс, пусть даже договор расторгнут. Мы с аванса, как НА, должны НДС бюджету. Аванс вернется – мы НДС из бюджета должны будем как-то получить назад. Департамент имущества нашу переплату готов вернуть.
  Правильно ли я делаю вывод из вашего ответа, что:
  1. В результате мы делаем уточненные (исправительные) счета-фактуры?
  2. Не обращаем внимание на порядок оплаты и возврат, привязываемся к дате расторжения договора, во главу угла ставим начисление, а не факт оплаты?
  На какой нормативный документ мне опираться, если я иду по указанным двум пунктам? Откуда берется такой порядок действий?
  Ведь если бы я была на ОСНО, в книге покупок я бы зарегистрировала выписанный мной же ранее счет-фактуру при одновременном выполнении двух условий: изменении (расторжении) договора И при условии возврата аванса (предоплаты). За указанный период отразила бы НДС к уменьшению.
  А тут не пойму, где и как мне бюджету минус показать. Так и хочется в момент возврата денежных средств выписать счет-фактуру с минусовым значением, как бы странно это не звучало...
  Заранее благодарна за ответы.
• Добрый день!
  

  Цитата: Почему «Они делают уточненные счета-фактуры»?Мы же сами выписываем счет фактуру как налоговые агенты (НА).Департамент нам счета-фактуры не выдает.

  Значит, сами себе делаете уточненный счет-фактуру. Сути это не меняет.
  
  

  Цитата: При аренде госимущества счет-фактура выписывается на стоимость услуг оплаченных авансом - в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса, на услуги оплаченные после их принятия к учету, - в течение пяти календарных дней со дня их оплаты.

  Всё так, только зря Вы так упираете на слово "аванс". При оплате аренды госимущества не имеет никакого значения, это аванс или последующая оплата.
  При любой оплате вступает в силу правило перечисления НДС в бюджет в качестве налогового агента.
  
  

  Цитата: Аванс вернется – мы НДС из бюджета должны будем как-то получить назад. Департамент имущества нашу переплату готов вернуть.

  Так Вы его еще и не получили? Департамент только готов вернуть?
  Никаких "уточнений" счета-фактуры, пока не получите деньги назад.
  
  

  Цитата: Правильно ли я делаю вывод из вашего ответа, что:1. В результате мы делаем уточненные (исправительные) счета-фактуры?2. Не обращаем внимание на порядок оплаты и возврат, привязываемся к дате расторжения договора, во главу угла ставим начисление, а не факт оплаты?На какой нормативный документ мне опираться, если я иду по указанным двум пунктам? Откуда берется такой порядок действий?

  Во-первых, это неправильный вывод.
  Во-вторых, пока не поучите деньги от департамента, у Вас нет основания для корректировки НДС, как налогового агента.
  Поэтому, в третьих, ни на какой нормативный документ Вы не обопретесь, поскольку такой порядок действия придумали сами.
  
  

  Цитата: Ведь если бы я была на ОСНО, в книге покупок я бы зарегистрировала выписанный мной же ранее счет-фактуру при одновременном выполнении двух условий: изменении (расторжении) договора И при условии возврата аванса (предоплаты). За указанный период отразила бы НДС к уменьшению.

  Сейчас у Вас аналогичный порядок действия. Только делать надо не в текущем периоде, а периоде начисления, как исправление ошибки. То, что Вы на самом деле не "ошибались", и деньги вернулись только сейчас, ничего не значит.
  У Вас только один вариант действий - уточненная декларация за тот период, с указанием меньшей суммы НДС к уплате в бюджет.
  Это и будет тот "минус", который Вы ищите.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо огромнейшее! Четкий ответ. 💐