Можно ли принять к вычету НДС при покупке чая, кофе, конфет для работников?
Добрый день форумчане, прошу Вас подсказать, вылетала вот такую информацию:
Поскольку стоимость чая, кофе и других продуктов питания в состав расходов при исчислении налога на прибыль не включается, расходы по приобретению таких товаров должны рассматриваться как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются.
Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ не возникает и уплаченный налог к вычету не принимается.
Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от 21.01.2003 № 03-1-08/204/26-В088.
ВОПРОС - Верно ли я понимаю, что даже если с счет-фактуре на покупку кофе, чая и прочего (для пользования сотрудниками) есть НДС, я его не вбиваю, вбиваю сч-ф и накладную как будто она без НДС?
Спасибо.
Поскольку стоимость чая, кофе и других продуктов питания в состав расходов при исчислении налога на прибыль не включается, расходы по приобретению таких товаров должны рассматриваться как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются.
Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ не возникает и уплаченный налог к вычету не принимается.
Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от 21.01.2003 № 03-1-08/204/26-В088.
ВОПРОС - Верно ли я понимаю, что даже если с счет-фактуре на покупку кофе, чая и прочего (для пользования сотрудниками) есть НДС, я его не вбиваю, вбиваю сч-ф и накладную как будто она без НДС?
Спасибо.
Comments
-
Вера Чуйкова,
Здравствуйте!Цитата: Верно ли я понимаю, что даже если с счет-фактуре на покупку кофе, чая и прочего (для пользования сотрудниками) есть НДС, я его не вбиваю, вбиваю сч-ф и накладную как будто она без НДС?Если вы "оприходуете" накладную и прилагающуюся к ней счет-фактуру без НДС, то у вас возникнет переплата вашему поставщику, так как сумма НДС нигде не будет учтена и просто "повиснет".
Сделайте проще. Если в вашей счет-фактуре есть еще какие-то позиции, которые вы принимаете к учету, то приходуете эту накладную без учета "чая-кофе", т.е. частично и также отражаете ее в книге покупок. Сумму позиций, не принимаемых к учету и начисленный по ним НДС проводите бухгалтерской справкой в Операциях, введенных вручную сразу на 91.02 как расходы не принимаемые к налоговому учету БЕЗ оприходования на 10 счет, лучше двумя позициями - отдельно расходы непринимаемые, отдельно НДС непринимаемый. Если в накладной(счет-фактуре) только эти позиции( чай-кофе), то всю ее проводите бухгалтерской справкой. -
Buch G, я что то наверное не поняла, как я приход товара вобью бух справкой?
просто проводками?
чтобы списать товар его сначала надо оприходовать, если не на 10 счет то на какой приход?
и что это за проводки бух справкой не принимая ндс?
Buch G,
может просто вбить поступление материалов на 10 счет
а потом списать на 91,2 не принимаемые
вбить общую сумму 10 000 р тока без ндс
а была 10 000 и в ней был ндс -
Вера Чуйкова,
Этот подход несколько нарушает принципы бухгалтерского учета, но частично облегчает работу в бухгалтерской программе. Эти расходы у вас изначально непринимаемые в налоговом учете. В бухгалтерском учете они тоже не являются в прямом смысле для вас ни товаром, ни материалом, поскольку ни продавать, ни использовать их в деятельности предприятия вы не собираетесь. Поэтому имеет смысл сразу отнести их на счет 91.02 в бухгалтерском и на 91.02 непринимаемые в налоговом учете, минуя счета 41(10) и 19.
"Вбивать" весь товар в бухгалтерскую справку не надо, достаточно проводок
Д91.02 - К 60 Поступление непринимаемых расходов по накладной №...
Д91.02 - К 60 НДС непринимаемый по накладной №...
Если в этой же накладной у вас есть другие позиции, которые вам нужно принять к учету, например, кроме чая-кофе приобретены еще и канцтовары или хозтовары, то в Поступлении товаров, услуг, приходуете ее за минусом сумм и позиций, отраженных в справке.
